工伤赔偿如何进行税务处理

“两名员工在企业生产机器运行过程中因事故受伤。最近,两名员工康复出院。你能告诉我如何处理受伤员工的医疗费用和赔偿吗?”河南省焦作市税务局接到一家企业财务人员关于工伤赔偿的咨询。

注册税务师查阅相关税务规定后告知财务人员,《企业所得税税前扣除办法》规定企业生产经营相关费用可税前扣除,并规定企业为员工缴纳的工伤保险费、违约金(包括银行罚息)、罚款和企业根据经济合同支付的律师费可税前扣除。

此外,根据《工伤保险条例》中对工伤认定和工伤保险待遇的详细说明,工伤保险的赔偿标准也是地方政府明确的。但是,上述规定和相关的所得税法律法规对企业职工的医疗费用和工伤赔偿能否税前扣除并不明确,不同地方的税务机关在实践中也有不同的处理。例如,大连市地方税务局《关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》第4条规定,根据《大连市城镇企业职工工伤保险规定》的规定,允许企业在税前扣除因工伤、残疾或死亡而支付给员工及其家属的工资、各种补贴和补贴以及其他福利待遇。但是,一些地方税务机关认为,纳税人按照国家规定为特殊工种职工缴纳的法定人身安全保险可以税前扣除,但工伤赔偿不允许税前扣除。

鉴于上述规定,税务员提醒纳税人:

1。工业事故发生后,应尽快取得相关事故鉴定证书,以证明事故的真实性。确定工伤的关键在于工伤是否是由工作原因造成的。

2。根据当地政府相关文件制定薪酬办法,并与员工签订相关薪酬协议。

3。补偿金额不得超过当地政府规定的补偿标准。

4。企业已参加保险的,赔偿金额从有关部门确认的工伤赔偿中扣除。企业为职工缴纳工伤保险(工伤保险费可以税前扣除),由工伤保险支付。

5。企业因履行劳动合同而发生的报酬属于生产经营费用,不是一般意义上的福利费,应在税前扣除。

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